Excel函數(shù)是Excel功能最為強大、也是Excel體現(xiàn)其最基本價值的重要組成部分，幾乎含蓋了日常生活中的各個領(lǐng)域。其中使用涉及財務(wù)方面的函數(shù)時應(yīng)深入了解Excel函數(shù)的創(chuàng)建模式和計算試，不然應(yīng)用Excel財務(wù)函數(shù)計算時往往得不到相對準確的結(jié)果。

下面以固定余額遞減法DB函數(shù)為例，計算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。

假設(shè)公司購置價值18000元的設(shè)備，折舊年限為6年，預(yù)估殘值為1200元，計算每年折舊額，求得累積折舊額是，并對比原值。

DB(cost, salvage, life, period, [month])

l  Cost     資產(chǎn)原值

l  Salvage  資產(chǎn)殘值

l  Life     資產(chǎn)的折舊期數(shù)

l  Period   您要計算折舊的時期

l  Month   第一年的月份數(shù)。如果省略月份，則假定其值為 12。

第一年折舊公式，(18000,1200,6,1)=6534

第二年折舊公式，(18000,1200,6,2)=6534

六年折舊情況如圖


則累積折舊額加殘值為17997.43與總價相差2.57，誤差產(chǎn)生的原因是DB函數(shù)計算殘值時按保留三位小數(shù)精度。


Excel對數(shù)據(jù)模型參數(shù)的精度取值限定了它的準確性，因此實際工作中，財務(wù)人員往往自己建立計算模型，準確計算。正確的計算方法應(yīng)該是這樣的：

計算當期舊額：(cost - 前期折舊總值 ) * rate

其中：rate = 1 - ((salvage / cost) ^ (1 / life))



計算結(jié)果誤差為零。




注：如果有Month參數(shù)，第一個和最后一個時期的折舊值是特殊情況

對于第一個時期，公式為：成本 * 費率 * 月份/12

對于最后一個周期，公式為：((cost - 前期折舊總值) * rate * (12 - month)) / 12